淳安县审计局局长  徐建球

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，经淳安县委审计委员会批准，淳安县审计局对淳安财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2019年共完成审计项目20个，查出违规金额1600余万元、追回财政资金1240余万元、移送违纪违法问题线索5起、下达审计决定8份、促进完善体制机制26项；扶贫审计中揭示的“村级联投联建固定资产产权不清”等问题获袁家军省长批示、《浙江每日要情》录用1篇反映“县级部门难以获取省级部门相关数据”信息得到常务副省长批示。

审计结果表明：2019年以来，全县各乡镇各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，认真执行县十六届人大三次会议有关决议，紧紧围绕特别生态功能区建设，全力推进临湖地带综合整治，努力做好省对县两位主要领导自然资源资产审计的配合与整改工作，全力开展疫情防控和复工复产，较好地完成了各项预算执行任务。

——财政运行总体平稳。牢固树立政府过紧日子的理念，开源节流、增收节支，地方财政收入健康稳定增长；积极争取特别生态功能区财政政策体制机制，全年获得省市各项财政补助资金43.17亿元、当年争取到市级临湖整治调度资金20亿元，有效缓解临湖整治大额资金支付压力。

——财政管理得到加强。优化绩效评价制度，制定财政资金绩效评价工作管理意见和委托第三方机构参与绩效评价工作操作流程，完成城市运维、智慧监管等25个重点项目绩效评价；制定了《国有资本集聚优化实施方案》，推行国资国企大整合，谨慎稳妥推进国企混改工作。

——财政风险有效管控。严防社保基金运行风险。争取到省级调剂金1.94亿元，推进医保基金打包付费改革，有效控制医保支出资金过高增长；严控地方政府债务风险。在确保债务风险可控的基础上，积极沟通争取到生态环保专项债额度10亿元和新增一般债额度3亿元。

一、预算执行和其他财政收支管理中存在的主要问题

（一）预算管理审计发现的问题

2019年，我县全部政府性资金来源140.72亿元，其中：一般公共预算资金66.58亿元、政府性基金27.99亿元、社保基金17.54亿元、专户管理等其他资金5.77亿元、上年结余22.84亿元；全部政府性资金支出119.14亿元，其中：一般公共预算支出68.87亿元、政府性基金27.74亿元、社保基金17.46亿元、财政专户及政府性资金5.07亿元，年末结余21.58亿元；截至2019年底，政府债务余额为109.26亿元，其中：2020年到期债务3.29亿元、2021年到期债务为10亿元。

审计发现的主要问题：

1.财政库款保障水平总体偏低。2019年度，财政库款保障水平有2个月低于0.2、7个月在0.3－0.4之间，均低于财政部考核要求的最优范围0.4-0.8。主要原因是建设项目虽已压缩到极致，但“三保”支出刚性增长、临湖整治存在较大的资金需求。

2.预决算数据差异大。2019年度，一般公共预算支出年初预算数42亿元、决算数68.87亿元，两者相差26.87亿元；部门项目支出年初预算汇总数28.35亿元、决算汇总数43亿元，两者相差14.65亿元。

3.预算单位从项目经费中列支福利费用。2019年全县所有预算单位共列支工会疗休养和体检费1834万元，除了从人员经费等科目中列支外，还从项目经费中列支550万元。主要原因是政策上虽已明确标准，但预算单位人员经费不够支付上述费用。

4.编外用工管理不规范。截至2020年3月底，全县共有9家单位2016年4月前已有在职编外用工情况，但指标未核定；县检察院等2个部门实际用工未经审批、县人社局等4个部门超标准列支编外用工薪酬、县法院等4个部门支付劳务派遣管理费标准不一，最低35元/人月，最高146元/人月。

（二）政策措施落实跟踪审计发现的问题

2019年下半年以来，县审计局围绕疫情防控、扶贫、电商产业发展部分政策、中小学学生营养餐等方面开展了专项审计调查。疫情防控资金和捐赠款物的使用基本规范。审计发现的主要问题：

1.个别扶贫优惠政策执行不到位。2019年7月-12月，22个乡镇2607名低保户按实际用水量全额缴纳水费4.45万元，未按规定享受减半优惠政策。但与此同时，部分非低保对象却享受了减半优惠政策。

2.农村饮用水公司内控管理不规范。农村饮用水公司雇工日均劳务费标准不一，在100－200元不等；部分公司未建立健全材料物资管理制度，材料的采购、领用数量无法准确核算；个别公司存在重复列支安装建筑材料费的问题。形成这些问题的主要原因是农村饮用水管理体制不顺，监管缺失。

3.电商产业部分补助政策不精准。2015年以来，县政府先后出台两轮电商产业发展扶持政策，其中对电商产业园按入驻电商企业租用面积给予每月8元/平方米的财政补助，但对进驻园区的电商企业如何进行租金优惠并未明确。审计抽查发现，磊鑫电商产业园2015年至2018年度累计获得补助556.35万元，但其对入驻电商企业的租金优惠力度较小，仅提供三年免一年租金和合同期内不涨租金的优惠政策，园区业主收到的租金再加上获得的补助高出周边同地段市场租赁价格。

4.新建农产品电商物流中心使用绩效低。审计期间现场查看汾口镇电子商务公共服务中心、里商乡农特产品展示中心、左口乡和临岐镇电商物流中心及石林镇农贸市场，均无商家入驻。有个别项目建成即闲置。

5.中小学营养餐补助占用生均经费。2017年-2019年，全县71所学校10810人次享受中小学学生营养餐补助合计689.74万元，其中：县财政按照省补标准每人1000元/年补助540.5万元，不足部分149.24万元通过占用学校生均经费解决。

6.高标准农田建设不符合建设标准。审计抽查2013年-2019年全县已建成的22个高标准农田项目，发现只建设生产道路、田间道、灌水农渠、挡土墙等硬件提升内容，未按规定进行土地平整、农田输配电、土壤改良与培肥等内容建设，亩均建安成本为862.15元，低于县财政补助给乡镇2000元/亩的标准；高标准农田建成后“非粮化”现象较为普遍。

（三）经济责任审计发现的问题

2019年下半年以来，经中共淳安县委审计委员会批准，开展3个乡镇、4个部门和3家国有企业共13名领导干部的经济责任审计。审计发现的主要问题：

1.决策程序不规范。建设集团对骑龙巷项目的租金论证过程留痕不足；汾口镇在部分班子成员缺席等情况下签订花海项目经营权出让协议；原水投公司在研究枫树岭水库清淤工程起拍价时，主要负责人未做到末位表态。

2.内控制度不健全。原农办部分生态农业产业发展项目补助未建立完整的验收管理制度，对农业企业财政补助把关不严，如对千岛湖妙品食品有限公司违规重复补助10.94万元；原旅委旅游门票优惠政策缺少管理档案。

3.单位财务运转压力大。受宏观政策和市场环境影响，少数乡镇地难出钱难进，通过新农村公司向金融机构借款，背负高额财务费用，资金运转紧张；旅游集团存在靠银行融资支付融资费用的情况。

4.招投标管理亟待加强。旅游集团下属客运公司2016年至2017年采购柴油701.86万元未经公开招标；安阳乡白象湾环境整治工程中多个10万元以内的子项工程，程序倒置，合同签订时间在班子会议集体研究之前。

5.加（值）班误餐补贴发放不规范。乡镇执行加（值）班误餐费发放政策标准不严，普遍存在台账管理缺失、超范围发放等情况。

（四）自然资源资产和环境保护审计发现的问题

1.监管不力造成国有资源流失。乡镇砂石资源监管在机制上存在盲区，砂石领域已成问题频发的重灾区，如枫林港流域生态示范区项目实际少收砂石资源费4万余方、屏门梅川溪隐将段河道工程应收未收砂石资源费3000余方。

2.部分乡镇垃圾填埋场监管不到位。抽查威坪等乡镇6个垃圾填埋场，存在选址不科学、紧临人畜饮用水源地、生活垃圾混倒、复绿或复耕不及时、建筑垃圾外溢等问题。

3.部分农村生活污水处理终端运维管理不到位。部分污水处理终端水质不达标。省审计厅在对我县进行自然资源资产和环境保护审计时，点名指出千岛湖镇周坑口等4个沿溪污水处理终端水质超标问题。

（五）专项审计发现的问题

2019年下半年以来，重点围绕学前教育、乡镇房产、二级单位财务收支等方面开展了专项审计。发现的主要问题：

1.学前教育方面

一是学前教育总体投入不足。2017年-2019年，学前教育经费分别占县财政教育经费投入的8.59%、9.88%、8.53%，均低于“淳安县学前教育三年行动计划”中要求的10%以上的标准；教保人员配置不足，如民办园保教人员与幼儿比为1:13，公办园为1:10，均低于教育部门1:7～1:9的要求。

二是相关政策制定不及时。县人大关于《浙江省学前教育条例》执法检查的意见中要求，县教育局需在 2019年12月之前出台《淳安县发展学前教育第三轮三年行动计划（2019-2021）》，至2020年6月底该计划尚未出台。

三是民办幼儿园监管有待加强。部分民办幼儿园开设兴趣培训班，但在培训质量和收费问题上饱受争议；民办园整体教学质量及收费问题与公办园存在的差异，造成2020年公办园入学难问题突出；部分民办幼儿园开设了学前幼托班，因其性质特殊，既不是独立的幼托机构，也不属于学前教育范畴，目前职能管理部门尚不明晰，存在一定隐患。

2.二级单位财务收支管理方面

一是部分医院医用物资管理存在漏洞。2019年，县卫健局下属妇保院共采购医用耗材676万元，通过省药械集中采购平台采购的比率仅为19%、线下采购546万元中有336.16万元未履行公开采购程序、出库环节缺乏必要的相互核对和牵制；2017年－2019年，文昌卫生院虽定期开展药品盘点但不规范，药品盘点的监督作用得不到体现。审计指出该问题后，县卫健局组织开展了系统性整改。

二是白蚁防治药品采购管理存在隐患。县住建局下属白蚁防治站2017年12月6日支出99900元用于采购白蚁防治药品联苯菊酯3700斤，至2020年3月25日未收到货。在该批药品未到货的情况下，2018年11月、2019年12月又分别支出49680元、84000元采购同品种的防治药品。

三是产权经纪公司交易政策执行不到位。2019年，县建设集团下属产权经纪公司招标平台组织水务工程和土地整理两类劳务施工队伍的项目交易，分别按5万元和6万元标准向中标单位收取代理服务费共计125万元，同时按五五分成比例支付中介机构服务费用。该收费方式简单粗放、与中介分成比例未按《关于健全完善企业国有资产资源交易平台的实施意见》（淳国资委〔2018〕7号）要求请示审批。

四是部分学校食堂管理欠规范。审计抽查15所学校食堂的教师用餐登记情况，发现均不能真实有效地反映教师实际用餐情况。除青溪初中、中洲镇初中进行早中餐登记，其余13所学校均未进行教师用餐情况登记。

五是借款退股造成财政资金损失。2011年9月，县林业局下属许源林场组织设立农民茶油专业合作社，至2016年已亏损18.2万元。2016年经主管部门同意，由合作社向许源林场借款15万元用于合作社股本清退工作，至审计时合作社已解散，并无清偿债务能力，造成财政资金损失。

3.乡镇房产管理使用方面

一是乡镇房产类资产利用效率低。全县24个乡镇（含青溪新城）、村集体共有房产5359处，计638万平方米。土地和房产办证率分别为16.12%、14.05%，确权率普遍较低，影响了后期在银行融资、转让等过程中的有效利用。

二是房产处置程序不规范。截至2018年12月底，乡镇本级出租房产125处，公开拍租率47.2%；村集体出租房产463处，公开拍租率53.35%。调查发现村集体房产租赁合同普遍未经乡镇人民政府审查和备案。

三是部分房产管理不善造成损失。审计发现里商乡和枫树岭镇等乡镇，部分房产被无偿占用；2012年，大墅镇在农民异地转移集聚过程中，由于审核把关不严，为不符合资格对象办理了资产评估并发放补助，造成财政资金损失10.48万元。审计发现后该问题已经整改到位，资金已经收回。

二、加强预算执行和其他财政收支管理的建议

上述有关问题涉及违纪违法的问题线索已经移送纪检监察或有关部门处理。针对本轮审计发现的问题，结合淳安实际，提出如下建议：

（一）进一步加强财政预算收支管理。继续全力争取特别生态功能区财政体制机制，缓解我县财政压力；要加强政府债务风险管理，尤其要注意未来还款高峰期的债务风险防范；要严格执行预算法，重点关注支出预算执行和政策目标落实情况，完善预算执行管理考核制度；要驰而不息，不断提高财政资金使用绩效。

（二）进一步提升产业政策实施的精准性。各部门在出台（代拟）相关产业财政扶持政策时，格局要更高、调研要更全面、相关条款要细化、落位要精准，补助目标设定要更明确；政策执行时程序要规范；要建立健全补助资金支出的绩效评价制度，不断提高财政资源配置效率。

（三）进一步加强对二级单位的财务监督。要切实加强领导干部的法律意识，规范决策行为，尤其是要提升主要领导干部在招投标、合同管理等方面的风险意识和自然资源资产管理的履职意识；要面对新时期出现的新情况，特别加强对下属二级单位财务、业务或项目建设全过程的监督与管理；要突出内部审计在规范管理上的积极作用。

（四）进一步改进砂石资源监管模式。目前全县砂石资源实行“乡镇负责、部门监管”的模式，在砂石资源处置环节出现监管盲区并已经造成部分国有资源的重大流失。需进一步改进我县砂石资源处置的操作模式，实行集中统一管理。

（五）进一步加大对学前教育扶持力度。建议将新增教育经费向学前教育适度倾斜，尤其是要向民办普惠性幼儿园倾斜；教育主管部门要进一步履行监管职责，规范学前教育管理，提高学前教育质量；要进一步优化千岛湖城区幼儿园布局，鼓励适当增加民办营利性高端幼儿园，以满足不同家庭的就学需求。

（六）进一步完善公有房产管理制度。建议相关职能部门组织对全县各部门各乡镇的房产管理情况开展全面自查自纠及专项检查，进一步收紧、规范相关管理制度，切实提升公有房产使用绩效，促进国有资产保值增值，同时也杜绝公有房产管理方面的廉政隐患。

千岛湖新闻网 编辑：程就 王志仙